wrapper

Новость дня

16+

s 2018 26 nal A1

Уплата налогов является Конституционной обязанностью каждого участника экономических отношений. Их должны платить как физические лица (граждане или ИП), так и юридические лица — организации, предприятия и учреждения.

Задолженность налогоплательщика перед бюджетом возникает в том случае, если он оплачивал величину налогов не в полном объеме или с нарушением установленного законодательством срока. В случае несвоевременной уплаты налогов налогоплательщику начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Пеня определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени равна для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый календарный день просрочки от неуплаченной суммы налога. Для организаций с 1 октября 2017 года процентная ставка пени за просрочку до 30 календарных дней включительно равна одной трехсотой действующей ставки рефинансирования, свыше 30 календарных дней процентная ставка пени увеличивается в два раза — до одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

ОРГАНИЗАЦИИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ

ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА

Как получить информацию о задолженности самостоятельно

в своем Личном кабинете налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru, в налоговом органе по месту учета (по месту нахождения) объекта налогообложения.

в своем Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru, в налоговом органе по месту учета (по месту нахождения) объекта налогообложения, на Едином портале государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru

Направление требования об уплате налога

В случае неисполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов организации или индивидуальному предпринимателю в соответствии со статьями 69, 70 Налогового Кодекса РФ налоговым органом направляется требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (далее — требование об уплате налога) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки или в течение 20 дней с даты вступления в силу решения по результатам налоговой проверки.

В случае неисполнения обязанности по уплате налога, сбора, пеней, страховых взносов, штрафов физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, в соответствии со статьями 69, 70 Налогового Кодекса РФ налоговым органом направляется требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (далее — требование об уплате налога) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки или в течение 20 дней с даты вступления в силу решения по результатам налоговой проверки.

Взыскание за счет денежных средств на счетах в банках

В случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок требования об уплате налога налоговый орган в соответствии со статьей 46 Налогового Кодекса РФ принимает решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках не позднее двух месяцев после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах взыскание может осуществляться за счет электронных денежных средств налогоплательщика.

Одновременно в соответствии со статьей 76 Налогового Кодекса РФ в качестве обеспечительной меры принимаются решения о приостановлении операций по всем счетам налогоплательщика в банках. Это может привести к невозможности расчетов с контрагентами, оплате коммунальных платежей и другим негативным последствиям.

Кроме того, в соответствии со статьей 77 Налогового Кодекса РФ применяется еще одна обеспечительная мера — наложение ареста на имущество налогоплательщика с санкции прокурора в целях ограничения права собственности в отношении этого имущества. В результате владение, пользование и распоряжение имуществом может осуществляться только с разрешения и под контролем налогового органа, а может быть полностью невозможно.

В случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок требования об уплате налога налоговый орган в соответствии со статьей 48 Налогового Кодекса РФ обращается в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества должника в порядке административного судопроизводства (в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, если общая подлежащая взысканию сумма налога, сбора, пеней, штрафов превышает 3 000 рублей). Взыскание осуществляется судебным приставом-исполнителем в порядке, установленном Федеральным законом «Об исполнительном производстве». Производится арест и изъятие имущества должника и его дальнейшая реализация. При этом дополнительно взыскивается исполнительский сбор в размере семи процентов от подлежащей взысканию

суммы или стоимости взыскиваемого имущества, но не менее одной тысячи рублей с должника-гражданина (в случае неисполнения исполнительного документа неимущественного характера — пяти тысяч рублей).

Судебный пристав-исполнитель в рамках исполнительного производства устанавливает временные ограничения на выезд должника из Российской Федерации (подпункт 15 пункта 1 статьи 64 Федерального закона «Об исполнительном производстве»).

Взыскание за счет движимого и недвижимого имущества, включая наличные денежные средства

В случае недостаточности (отсутствия) денежных средств на счетах налогоплательщика или отсутствия информации о счетах налогоплательщика налоговый орган в соответствии со статьей 47 Налогового Кодекса РФ принимает решение о взыскании за счет

движимого и недвижимого имущества налогоплательщика, включая наличные денежные средства в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Взыскание осуществляется судебным приставом-исполнителем в порядке, установленном Федеральным законом «Об исполнительном производстве». При этом дополнительно взыскивается исполнительский сбор в размере семи процентов от подлежащей взысканию суммы или стоимости взыскиваемого имущества, но не менее десяти тысяч рублей с должника-организации (в случае неисполнения исполнительного документа неимущественного характера — пятидесяти тысяч рублей).

В случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок требования об уплате налога налоговый орган в соответствии со статьей 48 Налогового Кодекса РФ обращается в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества должника в порядке административного судопроизводства (в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, если общая подлежащая взысканию сумма налога, сбора, пеней, штрафов превышает 3 000 рублей). Взыскание осуществляется судебным приставом-исполнителем в порядке, установленном Федеральным законом «Об исполнительном производстве». Производится арест и изъятие имущества должника и его дальнейшая реализация. При этом дополнительно взыскивается исполнительский сбор в размере семи процентов от подлежащей взысканию

суммы или стоимости взыскиваемого имущества, но не менее одной тысячи рублей с должника-гражданина (в случае неисполнения исполнительного документа неимущественного характера — пяти тысяч рублей).

Судебный пристав-исполнитель в рамках исполнительного производства устанавливает временные ограничения на выезд должника из Российской Федерации (подпункт 15 пункта 1 статьи 64 Федерального закона «Об исполнительном производстве»).

Ответственность за неуплату налога

В случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве) руководитель организации, задолженность которой составляет в сумме не менее чем триста тысяч рублей более трех месяцев, либо индивидуальный предприниматель, имеющий задолженность в сумме не менее чем пятьсот тысяч рублей более трех месяцев, обязаны подать в арбитражный суд заявление о признании банкротом. За неисполнение данной обязанности виновное лицо в соответствии со статьей 14.13 КоАП привлекается к административной ответственности в виде штрафа от пяти тысяч до десяти тысяч рублей. Повторное совершение данного административного правонарушения влечет дисквалификацию — лишение права занимать руководящие должности должностных лиц на срок от шести месяцев до трех лет.

В случае неуплаты налога, доначисленного налоговой проверкой, налоговый орган осуществляет взыскание в судебном порядке не только со связанных (зависимых, дочерних) организаций, но и с аффилированных физических лиц, например, учредителей или акционеров (подпункт 2 пункта 2 статьи 45 Налогового Кодекса РФ). За неисполнение обязанностей налогового агента виновное лицо в соответствии со статьей 199.1 Уголовного Кодекса РФ привлекается к уголовной ответственности вплоть до лишения свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью (в особо крупном размере — лишение свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью).

Уголовная ответственность предусмотрена также за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, вплоть до лишения свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью (статья 199.2 Уголовного Кодекса РФ).

В случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), гражданин, имеющий задолженность в сумме не менее чем пятьсот тысяч рублей более трех месяцев, обязан подать в арбитражный суд заявление о признании банкротом. За неисполнение данной обязанности виновное лицо в соответствии со статьей 14.13 КоАП привлекается к административной ответственности в виде штрафа от одной тысячи до трех тысяч рублей. Повторное совершение данного административного правонарушения влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей.

За уклонение от уплаты налогов физическое лицо в соответствии со статьей 198 Уголовного Кодекса РФ привлекается к уголовной ответственности вплоть до лишения свободы на срок до одного года (в особо крупном размере — до трех лет).

Управление ФНС России по Свердловской области.

Народное слово

Телефон: 8 (34376) 2-23-56

E-mail: narodnoe-sl@mail.ru

Поделиться материалом в соцсетях:

Добавить комментарий

Узнай своего участкового

ychastk

Статистика посещений

Рейтинг@Mail.ru
Рамблер Топ100
 
Яндекс.Метрика


 

Жду тебя

pes2017

Ищу хозяина

xoz

Курсы валют

Курс валют предоставлен сайтом kursvalut.com